Modelarea cerintelor de capital si provizioane

"Capitalul este cel mai important element din bilantul bancar.

Fara un nivel adecvat al capitalizarii, banca este nevoita sa-si reduca sau chiar sã-si opreasca activitatea. Aceast carte îsi propune sã prezinte cititorilor care sunt solutile practicate in prezent la nivel international, european si in România pentru determinarea cerintelor de capital si de provizioane, conform recomandarilor de la Basel, standardelor internationale de contabilitate (IFRS 9), directivelor si regulamentelor europene, precum si cadrului legal bancar din România.

Modelarea cerintelor de capital a evoluat in ultimul deceniu de la o practica de lux, la care apelau putine banci, la o necesitate. Majoritatea bancilor au renuntat sã foloseasca abordarea
standardizata, unde ponderile de risc sunt stabilite explicit in cadrul de reglementare, in determinarea necesarului minim de capital. In schimb, utilizeaza abordarea bazata pe modele interne, unde ponderile de risc sunt calculate de fiecare institutie in parte, pe baza profilului de risc specific propriului portofoliu. In prezent, la nivelul sectorului bancar din Uniunea Europeana, cele mai multe active ponderate la risc sunt determinate prin folosirea modelelor dezvoltate intern de banci si aprobate de autoritatile de supraveghere locale sau consolidante. In România doar trei banci, toate find de importanta sistemica (detinând 37 la sutã din cota de piata a activelor ponderate la risc, decembrie 2022), foloses modele interne pentru determinarea oficial a cerintelor de capital. Cu toate acestea, pentru nevoi proprii de management, aproape toate bancile si-au dezvoltat modele interne care sã cuantifice necesarul de capital. Aceste statistici arata cã subiectul pe care-l abordam în acest curs are o utilitate semnificativa pentru activitatea bancar.

Pe lânga modelarea necesara cuantificarii cerintelor de capital, implementarea noilor standarde contabile IFRS 9, obligatorii din anul 2018 in toate tarile Uniunii Europene, presupune ca necesarul de provizioane sã fie calculat prin estimarea riscului de credit asteptat. Ca urmare, toate bancile din UE, inclusiv din România, si-au construit modele de cuantificare a probabilitatii de nerambursare...." - extras din Cuvant-inainte

Florian Neagu